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多项财务指标存疑 新城控股本周需对上交所问询做回复

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原标题:利润虚增 多项财务指标存疑 新城控股本周需对上交所问询做出回复

日前,新城控股集团股份有限公司(601155.SH,新城控股)发布了2018年年报,上交所公司监管部审核后,向其送达了问询函,要求该公司针对是否调节利润、账上现金规模与利息收入不匹配等情况作出解释。

新城控股在2018年实现投资收益22.67亿元,其中合营及联营企业转子公司投资收益6.77亿元,占投资收益比重近三成。

这是一项非经常性损益。这些合营企业、联营企业转为子公司后,新城控股将其合计产生的公允价值与账面值差额确认为投资收益。

通过协议约定及少量股权收购的方式,新城控股在2018年取得了义乌吾悦房地产发展有限公司、青岛卓越新城置业有限公司、长沙君正房地产开发有限公司、许昌市昱恒房地产开发有限公司等多家原合营企业的控制权,新城控股对这四家原合营企业的持股比例为50.5%、49.51%、50.94%、32.38%。

上交所在问询函中要求新城控股方面说明,公司是否存在通过收购少量股权或协议约定形式,变更子公司会计核算方法以调节利润的情形。

据北青网记者查询,新城控股在期内纳入子公司合并范围的两家原合营企业,均实现了较高的利润及营收。其中,义乌吾悦房地产发展有限公司2018年实现净利润3.43亿元,青岛卓越新城置业有限公司实现营业收入逾10亿元。

除此之外,新城控股原合营企业进行非同一控制下企业合并时,将对所持原合营企业的股权进行重新计量,这些公允价值与账面值产生的差额,进一步确认了6.77亿元投资收益。

与此同时,新城控股对多家持股比例超过50%的合营企业及联营企业未纳入合并报表。

据北青网记者查询,包含上海佳朋房地产开发有限公司、上海嘉禹置业有限公司、佛山鼎域房地产有限公司、南京新城万博房地产开发有限公司等24家合营企业、联营企业在内,新城控股持股比例均在51%以上,其中对20家企业的持股比例介于60%~90%之间,但新城控股均没有纳入合并报表范围。

例如,新城控股间接持有天津俊安房地产开发有限公司90%的股权,该公司董事会由5名董事组成,其中新城控股派出3名董事。不过,天津俊安房地产开发有限公司仍被作为新城控股的合营企业列报,而非子公司合并报表。

据悉,天津俊安房地产开发有限公司开发了位于天津武清区的梧桐花园项目,该项目在2018年6月底才陆续取证开始预售,按照房地产销售结算周期,预计该项目公司暂未实现盈利转正。

新城控股对上海佳朋房地产开发有限公司持股51%,另外六家股东的持股比例分别为25.21%、10.56%、4.9%、3.43%、2.45%、2.45%,上海佳朋房地产开发有限公司是作为合营企业列报,亦非合并子公司。

到2018年底,上海佳朋房地产开发有限公司仍为净亏损状态,新城控股确认对该合营企业的权益投资账面价值为13.28亿元。

新城控股2018年报中披露的公司现金资源与利息收入不匹配,也引起了上交所的问询。

截至2018年底,新城控股持有货币资金超过454亿元,期初新城控股持有的货币资金余额为219亿元。

北青网记者进一步查询新城控股2018年四个季度末货币资金余额情况,依次分别为168亿元、248亿元、324亿元、454亿元,持有的平均货币资金余额约为300亿元。

2018年度全年,新城控股的财务费用项目中,其取得的利息收入约为1.87亿元,按照2018年四个季度平均持有货币资金余额300亿元计算,相关利率水平为0.6%。

新城控股在2018年的利息收入相比上年同期1.54亿元增长了21%。经计算,该公司在2017年四个季度平均货币资金余额约为181亿元,2018年同比增长了近2/3,相关利率水平约0.85%。

A股上市房地产商招商蛇口2018年四个季度平均持有的货币资金余额约为560亿元,较上年同期的439亿元增长28%。当期利息收入为17.84亿元,较上年同期12.46亿元增长了43%,相关利率水平分别为3.2%及2.8%。

对比之下,意味着新城控股2018年持有现金资源规模与利息收入的增幅差距较大,且相关利率水平明显偏低。

另外,上交所针对新城控股2018年投资性房地产公允价值变动、利息支出资本化金额等影响公司利润的会计项目大幅增长,以及与关联方、合作方的大额资金往来情况,均要求该公司进一步解释其合理性。

受上交所审核问询2018年年报内诸多问题影响,新城控股当日股价在二级市场深跌近6%,至每股43元上下。

上交所要求新城控股对问询函最终的回复日期是4月19日之前。也就是本周内,新城控股必须对上述关键性问题进行回复,市场各方将密切关注。

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